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我国上市公司年执行企业内部控制规范体系情况(8)

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关键词:

摘要：

2．提高对内部控制评价工作的重视程度。一方面，企业的高层管理者要深刻认识到开展内控评价对于完善内部控制、降低企业风险的重要意义，积极主动地对内部控制评价工作进行统一领导和协调，推动内部控制功效的有效发挥。另一方面，要加强对内部控制文化、内部控制评价内容和方法的培训，提高相关人员内部控制意识和相关理论知识，并建立配套的问责和考核机制，将内部控制评价结果与管理者的绩效考评和授权挂钩，使内部控制制度建设切实成为价值创造和风险防范的重要力量。

3．加强缺陷的整改落实，规范内部控制缺陷披露。一方面，对于上市公司在内部控制评价和注册会计师在内部控制审计过程中发现的内部控制重大、重要缺陷，企业应当提高重视程度、及时加以整改，并对整改后的控制措施实施严格的测试，保障内部控制的有效实施。另一方面，上市公司应当提高内部控制缺陷披露的规范性，在披露前参考21号文的要求进行审核，并就内部控制重大和重要缺陷加强与外部审计师的沟通协调，避免内部控制评价报告结论与内部控制审计报告结论不一致。

（三）中介机构

1．提升服务质量，积极引导上市公司的内部控制建设和内部控制评价的披露工作。中介机构要重视对上市公司内部控制建设和内部控制披露工作的督导工作，培养合格的内部控制专业人才，努力提高服务质量。

2．增强专业胜任能力，提高执业过程中应有的关注程度。中介机构应强化内部控制审计的业务培训，将专业知识和技能始终保持在应有的水平之上，提供具有专业水准的服务。注册会计师在执业中应当严格按照《中国注册会计师执业准则》《企业内部控制审计指引》开展内部控制审计，获取和评价审计证据过程中，保持职业怀疑态度，避免在缺乏足够的证据支持的情况下，假定在某些交易或环节都执行了相似的制度和程序，从而导致对这些领域财务报告内部控制审计工作的不足。

文章来源：《上海财经大学学报》网址: http://www.shcjdxxbzz.cn/qikandaodu/2021/0726/759.html